Your Expert Tax Consulting

We provide comprehensive tax consulting for Dubai and the Gulf States.

No Double Taxation Agreement between Germany and the UAE since December 31, 2021

Consulting on Corporate Taxation in the United Arab Emirates

International Structuring of Income and Participations

Tax Exemption in Dubai

Dubai as a tax-free environment for individuals and entrepreneurs: identifying opportunities, avoiding tax repercussions

Tax Consulting Dubai – The United Arab Emirates (UAE) have long been considered an attractive tax environment for individuals and companies – and for good reason. In Dubai, natural persons are not subject to income tax, capital gains tax, inheritance tax, or withholding tax on dividends, interest, and royalties. Corporate profits also remain tax-free up to an amount of AED 375,000 per year (approx. EUR 94,000); beyond that, a moderate corporate tax rate of only 9% applies.

A crucial aspect is the official determination of tax residency in Dubai. For the UAE to be recognized as a new tax residence, certain requirements must be met. These include, among others, a valid residence visa, a residential address in the country, regular local presence, and – for entrepreneurs – actual economic presence, such as through business premises, local staff, or active management.

At the same time, it is essential to avoid tax repercussions from the previous state of residence – particularly from Germany. Only if the unlimited tax liability in Germany has been effectively terminated and no extended limited tax liability according to § 2 AStG exists, can the tax exemption in the UAE be utilized to its full extent.

Since the expiration of the Double Taxation Agreement (DTA) between Germany and the UAE at the end of 2021, special caution is required: Germany can continue to tax certain income – even if the residence has been officially relocated to Dubai.

01

Typical Risk Factors

Continued residence or power of disposal over a home in Germany
Economic interests such as real estate, management positions, or shareholdings
Flawed or retroactively vulnerable contractual arrangements

02

Our Service Promise

Review and establishment of tax residency in Dubai
Development of legally secure residential and corporate structures
Avoidance of tax repercussions in Germany and other states
Tax optimization of capital gains, gifts, and ongoing income
Ongoing support and adjustment in case of changes in the legal situation

03

Corporate Taxation

Classification of Free Zone and Mainland companies under UAE corporate tax law, registration & obligations.

Nyikolaj Szmolenkov M.A.

Your contact for tax consulting

Dubai & Gulf States

Tel.: +971 55 159 35 19

Exit Taxation – Avoid burdens, protect assets

The so-called exit taxation (§ 6 AStG) represents one of the central tax hurdles when leaving Germany – especially for entrepreneurs and shareholders of corporations. Anyone who relocates their tax residence abroad and holds a substantial interest in a corporation (at least 1% within the last five years) must, under certain conditions, pay tax on the hidden reserves of this interest – as if the interest had actually been sold. This is a fictitious capital gains tax that does not generate liquidity but can trigger significant tax burdens.

Nevertheless, there are effective strategies: Exit taxation can – with timely planning – be avoided, deferred, or significantly reduced. Dr. Lang Emirates Consulting develops legally secure, tax-vetted structuring models for you, allowing you to protect your assets while maintaining your international freedom of action.

Our Tax Consulting Strategies for Dubai & the Gulf States to Minimize Exit Tax

Early structuring of the corporate setup in the UAE

Through the targeted establishment of an operating holding company in Dubai (e.g., LLC), participations can be held in a legally secure manner while simultaneously benefiting from the local tax exemption. A correctly structured Dubai holding can receive income – such as dividends from a German GmbH – almost tax-free. The advantage: In Dubai, no additional tax is levied on dividends or capital gains.

Utilization of the participation exemption (§ 8b KStG)

Distributions from a German corporation to a foreign holding company are generally taxable. However, if German tax law is complied with, 95% of this income is tax-exempt; only a flat corporate tax on 5% remains (approx. 1.5%). Through a legally secure holding structure, significant tax advantages can be realized.

Application for deferral or waiver of exit taxation

Under certain conditions, an application for deferral can be submitted, currently possible for relocation to EU/EEA states. For relocations to third countries like Dubai, additional requirements must be met, e.g., security deposits or disposal bans.

Transfer of participations before relocation

In selected cases, a premature transfer of GmbH shares, for example to a domestic or foreign holding company, can be useful. This allows hidden reserves to be realized or secured early on.

Documentation

Without genuine economic presence in the UAE, there is a risk of being accused of a sham residence. Therefore, it is all the more important to document all assets and liabilities cleanly and in a structured manner and to pass them on to the responsible authorities.

Avoiding repercussions

Particular caution is required with participations and licensing structures: If the relocation is later classified as tax-ineffective, retroactive tax claims may arise.

International Structuring of Income and Participations

Correctly establishing and utilizing foreign participations

Geographically optimizing income

Using license and service agreements correctly

More freedom through international separation of functions

Double Taxation Agreements (DTA)

No Double Taxation Agreement

Since December 31, 2021, there is no longer a Double Taxation Agreement (DTA) between Germany and the UAE. This means: Germany can continue to access certain income even if you have long since emigrated. Particularly affected are capital gains, managing director salaries, rental income, or income from participations.

We help you make optimal use of the existing double taxation agreements – so that your income is not taxed more than necessary.

01

Germany

Avoidance of withholding tax on license or consulting fees, e.g., through indefinite transfers of rights
Avoidance of extended limited tax liability if you continue to have domestic income or economic interests
Structuring of participation ratios and contract contents in accordance with German regulations

02

Austria

Unlike Germany, Austria has an active Double Taxation Agreement with the UAE, covering many types of income such as dividends, interest, licenses, and corporate profits. Thus, double taxation is largely avoidable here.

For you, this means:

Income is generally taxed in only one of the two countries
Corporate profits, dividends, interest, and license payments are clearly regulated and usually privileged
The treaty rules reliably protect you from double taxation

03

Switzerland

Switzerland also maintains a modern Double Taxation Agreement with the United Arab Emirates, which is closely based on the OECD Model Tax Convention. This effectively protects you from double taxation. However, this requires precise knowledge of the details:

Many types of income, especially from entrepreneurial activity, are tax-free in Dubai and are exempt from taxation in Switzerland
At the same time, the progression clause often applies – tax-free income increases the tax rate on other taxable income
The 183-day rule is decisive for determining residency

FAQ

Frequently Asked Questions

Ist Dubai wirklich steuerfrei?

Ja – für Privatpersonen gibt es in Dubai keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer, keine Erbschaftsteuer und keine Quellensteuer. Für Unternehmen gilt ein Körperschaftsteuersatz von 0 % bis 375.000 AED Gewinn und 9 % darüber hinaus.

Was sind die Voraussetzungen für steuerliche Ansässigkeit in Dubai?

Sie benötigen:

Eine gültige Residence Visa
Eine lokale Adresse
Einen regelmäßigen Aufenthalt in Dubai
Unternehmenssubstanz, falls Sie ein Business betreiben (z. B. Büroräume, Mitarbeiter)

Welche Risiken gibt es trotz Wohnsitz in Dubai?

Die Steuerfreiheit greift nur, wenn die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland wirksam beendet wurde. Besonders risikobehaftet:

Wohnsitz oder Schlüsselgewalt in DE
Beteiligungen, Immobilien oder Geschäftsführertätigkeit in DE
Fehlerhafte Vertragsgestaltung mit Rückwirkung

Wann endet meine Steuerpflicht in Deutschland?

Sobald Sie keinen Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt mehr in Deutschland haben, kann die unbeschränkte Steuerpflicht enden – Belege und eine Abmeldung sind entscheidend.

Was ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG)?

Diese greift auch nach dem Wegzug, wenn Sie noch wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland halten – z. B. durch bedeutende Beteiligungen, Immobilien oder Geschäftsführertätigkeit.

Gibt es ein DBA mit Österreich und der Schweiz aus?

Beide Länder haben ein aktives DBA mit den VAE:

Einkünfte werden regelmäßig nur in einem Staat besteuert
Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Dividenden, Zinsen, Lizenzen etc.
In der Schweiz: Progressionsvorbehalt beachten

Was ist bei Kapitalerträgen und Schenkungen zu beachten?

In Dubai sind diese grundsätzlich steuerfrei. In Deutschland können jedoch Rückgriffe erfolgen, wenn Verträge oder Wohnsitzverhältnisse fehlerhaft gestaltet sind.

Was bedeutet Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)?

Beim Wegzug müssen stille Reserven in wesentlichen Beteiligungen (ab 1 %) versteuert werden – auch ohne Verkauf. Eine fiktive Steuer auf künftige Gewinne.

Wie kann ich die Wegzugsbesteuerung vermeiden oder mindern?

Strukturierung über Dubai-Holding
Nutzung des Schachtelprivilegs (§ 8b KStG)
Beteiligungsübertragung vor dem Wegzug
Stundungsantrag (unter Auflagen, v. a. bei Drittstaaten)
Vermeidung rückwirkender Gestaltungen

Gilt in Dubai jetzt Körperschaftsteuer?

Ja – seit Juni 2023. Die Sätze:

0 % bis 375.000 AED Gewinn
9 % ab 375.001 AED
15 % für Großkonzerne mit >750 Mio. EUR Umsatz (OECD-Mindeststeuer)

Sind Free-Zone-Unternehmen weiterhin steuerlich begünstigt?

Ja – sofern reale Substanz besteht (Büros, Personal, operative Tätigkeit). Ohne Substanz droht Verlust der Steuerprivilegien.

Was bedeutet das für meine Vertragsgestaltung?

Unbefristete Rechteübertragungen vermeiden Quellensteuer
Fremdvergleichsgrundsatz bei Lizenz- und Dienstleistungsverträgen einhalten
Eindeutige Funktions- und Risikozuordnung

Muss ich Buchführung betreiben?

Ja – doppelte Buchführung nach IFRS oder lokal anerkannten Standards ist Pflicht. Auch Steuererklärungen und Archivierung sind gesetzlich vorgeschrieben.

Wie hoch ist die Umsatzsteuer in den VAE?

Der reguläre VAT-Satz beträgt 5 %. Unternehmen ab 375.000 AED Umsatz pro Jahr müssen sich registrieren. Grenzüberschreitende Leistungen unterliegen oft speziellen Regelungen (z. B. Reverse-Charge).

Welche Vorteile bietet eine Dubai-Holding?

Dividenden deutscher GmbHs können zu 95 % steuerfrei vereinnahmt werden
Keine Kapitalertragsteuer in Dubai
Internationale Steueroptimierung durch Lizenzmodelle & Dienstleistungsverträge

Was ist das Schachtelprivileg (§ 8b KStG)?

Gewinne aus Beteiligungen sind zu 95 % steuerfrei bei deutschen Kapitalgesellschaften – verbleibende 5 % unterliegen der Körperschaftsteuer (ca. 1,5 %).

Welche Substanzanforderungen gelten für Holdings?

Eigenes Büro in Dubai (idealerweise Free Zone)
Lokale Geschäftsführung oder Mitarbeiter
Dokumentierte Geschäftstätigkeit

Gibt es ein DBA zwischen Deutschland und den VAE?

Nein – seit 31.12.2021 nicht mehr. Das heißt: Deutschland kann weiterhin auf bestimmte Einkünfte zugreifen (z. B. Kapitalerträge, Geschäftsführervergütungen).